Tassazione Stock Option Canada

Ottenere il massimo dal Employee Stock Options Un piano di stock option dei dipendenti può essere uno strumento di investimento redditizio se correttamente gestito. Per questo motivo, questi piani hanno a lungo servito come strumento di successo per attrarre dirigenti, e negli ultimi anni diventato un mezzo popolare per attirare i dipendenti non esecutivi. Purtroppo, alcuni ancora non riescono a sfruttare al massimo il denaro generato dai loro dipendenti. Capire la natura delle stock option. la tassazione e l'impatto sul reddito personale è la chiave per massimizzare tale vantaggio potenzialmente lucrativo. Che cosa è un opzione degli impiegati Stock Un dipendente di stock option è un contratto emesso da un datore di lavoro di un dipendente per l'acquisto di una certa quantità di azioni della società per azioni ad un prezzo fisso per un periodo limitato di tempo. Ci sono due grandi classificazioni di stock option emesse: stock option non qualificato (NSO) e le opzioni di incentivazione azionaria (ISO). stock option non qualificati differiscono dalle opzioni di incentivazione azionaria in due modi. In primo luogo, NSOs sono offerti ai dipendenti non esecutivi e direttori esterni o consulenti. Al contrario, le ISO sono rigorosamente riservati ai dipendenti (più specificamente, i dirigenti) della società. In secondo luogo, le opzioni non qualificati non ricevono speciale trattamento fiscale federale, mentre le opzioni di incentivazione azionaria godono di un trattamento fiscale favorevole perché rispondono norme specifiche di legge descritti dal Internal Revenue Code (più su questo trattamento fiscale favorevole è fornito di seguito). piani NSO e ISO condividono un tratto comune: possono sentirsi operazioni complesse all'interno di tali piani deve seguire termini specifici previsti dal contratto di datore di lavoro e l'Internal Revenue Code. Data di Assegnazione, di scadenza, di maturazione e di esercitazione Per iniziare, i dipendenti non sono in genere concessa la piena proprietà delle opzioni alla data di inizio del contratto (anche conosciuto come la data di assegnazione). Esse devono essere conformi con un programma specifico noto come il calendario di maturazione nell'esercizio delle loro opzioni. Il calendario di maturazione inizia il giorno di assegnazione delle opzioni ed elenca le date in cui un dipendente è in grado di esercitare un determinato numero di azioni. Ad esempio, un datore di lavoro può concedere 1.000 azioni alla data di assegnazione, ma un anno da tale data, 200 azioni matureranno (il dipendente è dato il diritto di esercitare 200 delle 1.000 azioni inizialmente assegnate). L'anno dopo, altri 200 azioni sono acquisite, e così via. Il programma di maturazione è seguita da una data di scadenza. In questa data, il datore di lavoro non è più riserva il diritto per il suo dipendente per l'acquisto di azioni della società secondo i termini del contratto. Un'opzione dipendente stock è concessa ad un prezzo specifico, noto come il prezzo di esercizio. E 'il prezzo per azione che un dipendente deve pagare per esercitare le sue opzioni. Il prezzo di esercizio è importante perché è utilizzato per determinare il guadagno (chiamato l'elemento affare) e l'imposta dovuta sul contratto. L'elemento affare viene calcolato sottraendo il prezzo di esercizio dal prezzo di mercato della società per azioni alla data di esercizio dell'opzione. Tassare Employee Stock Options Il codice interno delle entrate ha anche una serie di regole che un proprietario deve obbedire per evitare di pagare le tasse pesanti sulle sue contratti. La tassazione dei contratti di opzione dipende dal tipo di opzione di proprietà. Per le stock options non qualificate (NSO): La borsa di studio non è un evento imponibile. La tassazione ha inizio al momento di esercizio. L'elemento affare di una stock option non qualificato è considerata una compensazione ed è tassato a tassi di imposta sul reddito ordinario. Ad esempio, se un dipendente è concessa 100 azioni di Stock A ad un prezzo di esercizio di 25, il valore di mercato del titolo al momento di esercizio è 50. L'elemento affare sul contratto è (50 - 25) x 1002.500 . Si noti che stiamo assumendo che queste azioni sono 100 conferiti. La vendita del titolo innesca un altro evento imponibile. Se il dipendente decide di vendere immediatamente le azioni (o di meno di un anno da esercizio fisico), la transazione verrà segnalato come plusvalenza a breve termine (o la perdita) e sarà soggetto ad imposta a tassi di imposta sul reddito ordinario. Se il dipendente decide di vendere le azioni di un anno dopo l'esercizio, la vendita sarà segnalato come plusvalenza a lungo termine (o la perdita) e l'imposta sarà ridotto. stock option di incentivazione (ISO) ricevono un trattamento fiscale speciale: La borsa di studio non è un'operazione imponibile. Nessun evento passivi sono riportati all'esercizio tuttavia, l'elemento affare di una stock option incentivo può innescare imposta minima alternativa (AMT). Il primo evento imponibile si verifica al momento della vendita. Se le azioni sono vendute subito dopo che sono stati esercitati, l'elemento affare viene trattato come reddito ordinario. Il guadagno sul contratto sarà trattata come una plusvalenza a lungo termine se la seguente regola è onorata: le scorte devono essere tenuto per 12 mesi dopo l'esercizio fisico e non devono essere venduti fino a due anni dopo la data di assegnazione. Ad esempio, supponiamo che Stock A viene concesso il 1 ° gennaio 2007 (100 acquisiti). L'esecutivo esercita le opzioni il 1 ° giugno 2008. In caso lui o lei desidera segnalare il guadagno sul contratto come plusvalenza a lungo termine, lo stock non può essere venduto prima del 1 ° giugno 2009. Altre considerazioni Anche se i tempi di un magazzino strategia opzione è importante, ci sono altre considerazioni da fare. Un altro aspetto fondamentale della progettazione di stock option è l'effetto che tali strumenti avranno sul dotazione globale di asset. Per ogni piano di investimenti per avere successo, le attività devono essere adeguatamente diversificato. Un dipendente dovrebbe diffidare di posizioni concentrate su qualsiasi companys magazzino. La maggior parte dei consulenti finanziari suggeriscono che la società per azioni dovrebbe rappresentare il 20 (al massimo) del piano complessivo di investimenti. Mentre si può stare tranquillo investire una percentuale maggiore del vostro portafoglio nella propria azienda, la sua semplicemente più sicuro di diversificare. Consultare uno specialista fiscale Andor finanziario per determinare il miglior piano di esecuzione per il vostro portafoglio. Bottom Line Concettualmente, le opzioni sono un metodo di pagamento attraente. Quale modo migliore per incoraggiare i dipendenti a partecipare alla crescita di una società che, offrendo loro un pezzo della torta In pratica, tuttavia, il rimborso e la tassazione di questi strumenti possono essere molto complicato. La maggior parte dei dipendenti non capiscono gli effetti fiscali di possedere e di esercitare le loro opzioni. Di conseguenza, essi possono essere fortemente penalizzati da Zio Sam e spesso perdere su una parte del denaro generato da questi contratti. Ricordate che vendere la vostra riserva degli impiegati immediatamente dopo l'esercizio indurrà maggiore a breve termine imposta sulle plusvalenze. In attesa fino a quando la vendita si qualifica per il minore imposta sulle plusvalenze a lungo termine è possibile salvare centinaia, o addirittura migliaia. Una misura del rapporto tra un cambiamento nella quantità richiesta a un particolare buona e una variazione del suo prezzo. Prezzo. Il valore di mercato totale in dollari di tutto ad un company039s azioni in circolazione. La capitalizzazione di mercato è calcolato moltiplicando. Frexit abbreviazione di quotFrench exitquot è uno spin-off francese del termine Brexit, che è emerso quando il Regno Unito ha votato per. Un ordine con un broker che unisce le caratteristiche di ordine di stop con quelli di un ordine limite. Un ordine di stop-limite sarà. Un round di finanziamento in cui gli investitori acquistano magazzino da una società ad una valutazione inferiore rispetto alla stima collocato sul. Una teoria economica della spesa totale per l'economia e dei suoi effetti sulla produzione e l'inflazione. economia keynesiana era developed. As con qualsiasi tipo di investimento, quando ti rendi conto un guadagno, il suo reddito considerato. Il reddito è tassato dal governo. Quanto youll fiscale in ultima analisi, finiscono per pagare e quando youll pagare queste tasse variano a seconda del tipo di stock option sei offerto e le regole associate a tali opzioni. Ci sono due tipi fondamentali di stock option, più una in esame al Congresso. Un'opzione di incentivazione azionaria (ISO) offre un trattamento fiscale preferenziale e deve aderire a condizioni particolari stabilite dal Internal Revenue Service. Questo tipo di stock option consente ai dipendenti di evitare di pagare le tasse sul titolo che possiedono fino a quando le azioni sono vendute. Quando il magazzino è in ultima analisi venduto, imposte sulle plusvalenze a breve oa lungo termine sono pagati in base ai guadagni ottenuti (la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto). Questa aliquota fiscale tende ad essere inferiore rispetto ai tassi di imposta sul reddito tradizionali. L'imposta sulle plusvalenze a lungo termine è il 20 per cento, e si applica se il dipendente detiene le azioni per almeno un anno dopo l'esercizio e due anni dopo la concessione. L'imposta sulle plusvalenze a breve termine è lo stesso come il tasso di imposta sul reddito ordinario, che spazia 28-39,6 per cento. implicazioni fiscali di tre tipi di stock option Super stock option dei dipendenti esercita opzioni sul reddito ordinario (28-39,6) datore di lavoro ottiene detrazione fiscale Detrazione fiscale sulle dipendente deduzione esercizio fiscale al momento dell'esercizio dei dipendenti dipendente vende opzioni dopo 1 anno o più a lungo termine sui redditi di capitale a 20 plusvalenze a lungo termine a imposta sulle plusvalenze di 20 a lungo termine a 20 stock options non qualificato (NQSOs) non ricevono un trattamento fiscale preferenziale. Così, quando uno stock acquisti dei dipendenti (per l'esercizio delle opzioni), lui o lei pagherà l'aliquota dell'imposta sul reddito regolare il differenziale tra ciò che è stato pagato per il magazzino e il prezzo di mercato al momento di esercizio. I datori di lavoro, tuttavia, beneficiano in quanto sono in grado di rivendicare una deduzione fiscale quando i dipendenti esercitano le loro opzioni. Per questo motivo, i datori di lavoro spesso si estendono NQSOs ai dipendenti che non sono dirigenti. Imposte su 1.000 azioni ad un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione Fonte: stipendio. Assume un tasso di imposta sul reddito ordinario del 28 per cento. Il tasso di imposta sulle plusvalenze è del 20 per cento. Nell'esempio, due dipendenti sono attribuite 1.000 azioni con un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione. Uno detiene opzioni di incentivazione azionaria, mentre l'altro tiene NQSOs. Entrambi i dipendenti esercitano le loro opzioni a 20 dollari per azione, e tengono le opzioni per un anno prima di venderlo al 30 per azione. Il dipendente con l'ISO paga nessuna imposta su esercizio, ma 4.000 a imposta sui redditi di capitale, quando le azioni sono vendute. Il dipendente con NQSOs paga regolare l'imposta sul reddito di 2.800 in esercizio delle opzioni, e un altro 2.000 in sulle plusvalenze quando le azioni sono vendute. Le sanzioni per la vendita di azioni ISO entro un anno l'intento dietro ISO è quello di premiare dei dipendenti. Per questo motivo, un ISO può diventare quotdisqualifiedquot - cioè, diventare un non qualificato stock option - se il lavoratore vende lo stock entro un anno l'esercizio dell'opzione. Ciò significa che il dipendente pagherà l'imposta sul reddito ordinario di 28-39,6 per cento subito, invece di pagare una imposta sui redditi di capitale a lungo termine del 20 per cento quando le azioni sono vendute in seguito. Altri tipi di opzioni e piani di stock In aggiunta alle opzioni di cui sopra, alcune aziende pubbliche offrono Sezione 423 dipendenti Piani di stock di acquisto (ESPPs). Questi programmi permettono ai dipendenti di acquistare azioni della società ad un prezzo scontato (fino al 15 per cento) e ricevere un trattamento fiscale preferenziale sui guadagni ottenuti quando lo stock è poi venduto. Molte aziende offrono anche azione come parte di un piano 401 (k) la pensione. Questi piani consentono ai dipendenti di mettere da parte i soldi per la pensione e non essere tassati su tale reddito fino a dopo il pensionamento. Alcuni datori di lavoro offrono il vantaggio aggiunto di abbinare il contributo ai dipendenti di un 401 (k), con azioni della società. Nel frattempo, società per azioni può anche essere acquistato con il denaro investito dal dipendente in un programma di pensionamento 401 (k), che consente al lavoratore di costruire un portafoglio di investimenti su base continuativa e ad un tasso costante. Considerazioni fiscali speciali per le persone con grandi guadagni L'imposta minima alternativa (AMT) può applicare nei casi in cui un dipendente realizza soprattutto grandi guadagni da stock option di incentivazione. Si tratta di una tassa complicata, quindi, se si pensa che potrebbe applicarsi a voi, consultare il proprio consulente finanziario personale. Sempre più persone vengono colpite. - Jason Rich, Stipendio contributorLast anni miliardi di dollari Shopify IPO rappresenta una grande dimostrazione di come made in Canada l'innovazione e l'energia imprenditoriale può avere successo. (Kevin Van PaassenBloomberg) Negli ultimi anni un miliardo di dollari Shopify IPO rappresenta una grande dimostrazione di come made in Canada l'innovazione e l'energia imprenditoriale può avere successo. (Kevin Van PaassenBloomberg) bilancio federale 2016 Liberali cadere piano fiscale di stock options controverso Aggiungi. OTTAWA 8212 il Globe and Mail Pubblicato martedì, marzo 22, 2016 4:40 EDT Ultimo aggiornamento Mercoledì 23 Marzo 2016 06:46 AM EDT start-up canadesi hanno ottenuto il loro desiderio Martedì, come il governo federale ha abbandonato un impegno elettorale di aumentare la tassazione del magazzino opzioni in un bilancio che mettono rinnovata attenzione sul settore dell'innovazione Canadas. Tecnologia e risorse naturali start-up allo stesso modo hanno espresso allarme dopo i liberali fatto una campagna lo scorso autunno ad imposta pienamente stock options singoli guadagni superiori a 100.000, parte della loro spinta complessiva di aumentare le tasse pagate dai ricchi canadesi. Genitori, studenti e anziani: Significato del bilancio federale per voi (The Globe and Mail) startup canadese esortato il nuovo governo a riconsiderare dopo le elezioni di ottobre. Essi hanno sostenuto che le opzioni sono uno strumento fondamentale utilizzato da imprese in fase iniziale per attrarre dipendenti. Essi accettano salari più bassi, sperando theyll ottenere ricchi dai loro opzioni sulla remota possibilità loro datori di lavoro ad avere successo. Con guadagni opzione più pesantemente tassati, start-up canadesi hanno avvertito che avrebbero difficoltà a reclutare e mantenere i dipendenti. Ho sentito da molte piccole imprese e gli innovatori che usano le stock option come una forma legittima di compensazione, così abbiamo deciso di non mettere che nel nostro bilancio, il ministro delle Finanze Bill Morneau ha detto ai giornalisti. Alla domanda se il suo governo potrebbe aumentare le tasse opzioni nei bilanci futuri, ha detto: La sua non è nel nostro piano. Bank of Montreal capo economista Doug Porter ha detto l'ultima cosa che il governo voleva fare era introdurre una misura che avrebbe rimbalzare indietro e danneggiare il settore. La decisione è stata accolta con entusiasmo dal settore tecnologico. Sono contento di sentire che, ha detto Tobi Lutke, CEO di Ottawa società di software al dettaglio Shopify Inc. quotIts un ingrediente fondamentale nella fondazione rischio-rendimento di ciò che rende un lavoro tech. Questo è molto positivo. La sua buona abbiamo avuto un dialogo con il governo. John Ruffolo, amministratore delegato di Omers Ventures Toronto-based, una delle principali società di venture capital, ha detto che ha accolto con favore la decisione del governo. Le opzioni sono uno strumento essenziale per le aziende tecnologiche innovative di scala e diventare aziende competitive a livello globale, ha detto. I liberali hanno offerto poche promesse legate all'innovazione durante l'elezione. Da allora, tuttavia, il primo ministro Justin Trudeau è stato pitching se stesso come il Primo Ministro Innovazione, difendere intraprendenza canadese e fare apparizioni presso gli uffici canadesi di giganti tecnologici stranieri. Lo stesso avvio tech gruppo di lobby del Consiglio dei canadesi innovatori che si è dichiarato per lo status quo su stock option anche premuto un trio di ministri nel mese di dicembre per aiutare il settore, migliorando il loro accesso ai clienti e snellire norme sull'immigrazione per rendere più facile reclutare. Il bilancio conteneva un paio di chicche immediati, tra cui un fondo di infrastrutture a 2 miliardi di dollari, tre anni per contribuire a modernizzare la ricerca universitaria, commercializzazione e strutture di formazione di una spinta di 95 milioni di dollari per i consigli federali di concessione di ricerca, gli impegni per aumentare gli investimenti cleantech e una vaga promessa di coordinare gli sforzi tra le varie agenzie federali e dipartimenti per aiutare start-up. Ma il governo ha riconosciuto che aveva del lavoro da fare per raggiungere al PMS ritrovata apprezzamento per il settore tech, e per contribuire a raggiungere il tipo di guadagni di produttività a lungo termine che hanno eluso il Canada in relazione alla Stati Uniti e altre nazioni dell'OCSE. Si riferiva a questo anni nuove voci di bilancio come misure provvisorie e primi passi di anticipo di qualcosa di più sostanziale ancora venire. Si può vedere che sono state mettendo noi stessi per una strategia di innovazione a lungo termine, ha detto Mr. Morneau. Questo è qualcosa che stavano per essere lavorare per i prossimi sei mesi. Mr. Trudeau ha dato mandato nuova innovazione, la scienza e il ministro per lo Sviluppo Economico Navdeep Bains a sviluppare la strategia. Penso che quello che theyre cercando di fare è ottenere il programma di innovazione destra piuttosto che essere eruzioni cutanee a questo proposito, ha detto Craig Wright, capo economista di Royal Bank of Canada. Anche i governi grandi promesse elettorali connesse all'innovazione danno di 200 milioni di dollari all'anno per incubatori e acceleratori che aiutano a start-up di lancio e altri 100 milioni di dollari per l'ente che concede Industrial Research Assistance Programma IRAP si sono spostate. Il governo ha detto che sarebbe ora di fornire 800 milioni in quattro anni per sostenere reti di innovazione e cluster. Ma la prima di 150 milioni non sarà erogato fino all'anno fiscale 2017-18, dando tempo Ministro Bains di consultare il settore e di elaborare la sua agenda. Allo stesso modo, il governo ha stanziato un solo impulso di 50 milioni di IRAP, mentre promette una rassegna completa di tutti gli elementi di sostegno federale per la scienza fondamentale di quest'anno. Una delle poche misure di innovazione della campagna liberale per farne il bilancio intatto era una promessa di ripristinare un centesimo credito d'imposta del 15 per investimenti fino a 5.000 nelle società di capitale di rischio del lavoro-sponsorizzato provinciale registrati, che il precedente governo conservatore aveva ha iniziato a eliminare gradualmente. Tali fondi sono stati ampiamente criticato come strumenti inefficienti e inefficaci per incrementare ritorni economici, e sono stati visti dalla critica come un tentativo di segnare punti in Quebec, come la potente Federazione Quebec del Lavoro e dei suoi fondi di solidarietà sono i principali beneficiari. La misura è in contrasto con la posizione governi innovazione soprattutto in quanto il costo 815 milioni di sgravi fiscali per i fondi di lavoro-sponsorizzato in sei anni è più che il governo sta commettendo a suo fondo principale di 800 milioni di innovazione. Il Globe and Mail Piccolo Business Summit porta gli imprenditori più brillanti nel mondo degli affari canadese a Vancouver, Calgary e Toronto per una giornata stimolante di colloqui keynote, workshop e networking. scaletta completa a globesummits. ca. Seguire Sean Silcoff su Twitter: Restrizioni SeanSilcoff copiare Thomson Reuters 2012. Tutti i diritti riservati. Ripubblicazione o la ridistribuzione dei contenuti Thomson Reuters, anche framing o mezzi simili, è vietato senza il previo consenso scritto di Thomson Reuters. Thomson Reuters non è responsabile per eventuali errori o ritardi nel contenuto Thomson Reuters, o per le decisioni assunte in base a tale contenuto. Thomson Reuters e il logo Thomson Reuters sono marchi commerciali di Thomson Reuters e le sue società affiliate. I dati selezionati forniti da Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Clicca per restrizioni. Copyright 2017 The Globe and Mail Inc. Tutti i diritti riservati. 351 King Street Oriente. Suite 1600. Toronto. ON Canada M5A 0N1 Phillip Crawley, Editore